为更好地提升防范风险能力、规范权力运行，持续提升行政事业单位公共服务效能和内部治理水平，福建省财政厅高度重视行政事业单位内部控制建设工作，多举措组织推动各级各类行政事业单位内部控制建设，实现了从“立规矩”到“见成效”的转变。

　　一、以学促行，增强内控意识 

　　通过宣传培训强化行政事业单位内控意识，引导单位负责人树立内控理念，从而切实履行起健全单位内部控制的职责，推动内部控制有效实施，实现“要我内控”到“我要内控”的转变。 

　　一是加强宣传培训。将行政事业单位内部控制内容纳入省会计改革与发展培训班、会计人员继续教育、闽财讲坛等财政部门举办的各类培训中，通过“福建财政”微信公众号开展行政事业单位内部控制建设线上政策宣讲，到省委党校、福州市、南平市等地深入开展内部控制政策讲解，多渠道开展宣传，使内控的理念深入人心，营造贯彻实施的良好氛围。 

　　二是突出人才引领。选拔熟悉行政事业单位内部控制且实践工作业绩突出的优秀人才进入福建省会计人才库，推荐作为专家到基层单位开展内部控制培训，为有需求的单位提供政策理论咨询和专业技术支持，充分发挥优秀会计人才对内部控制建设的引领带头作用。 

　　二、以报促建，提升报告质量 

　　2017年起以内部控制报告编报工作为着力点，组织全省（不含厦门）近2万家行政事业单位编报内部控制报告，推动各级各类行政事业单位进一步完善内部控制建设。 

　　一是提前周密部署。自2020年起采取网络版报送方式编报行政事业单位内部控制报告，在填报开始前充分运用技术手段将内部控制报告中涉及的部门决算报表与国有资产报表数据进行逐户比对并嵌入到审核公式当中，针对性配置数据查询分析模版，根据审核要求在填报系统中设计新增部门自查表，保障内部控制报告编报工作高效有序进行。 

　　二是强化服务保障。制作内部控制报告编报培训视频和课件，建立微信群、设置政策咨询电话和技术服务电话，及时解答基层单位在编报过程中遇到的政策、操作问题，重视横向沟通与纵向协调，推动内控报告编报工作有序深入开展。 

　　三是加强质量审核。组织各级财政部门根据内部控制报告填报要求对所属单位报送报告的真实性、完整性和规范性开展审核。同时，福建省财政厅抽取一定数量的各级行政事业单位对其内部控制报告编报工作进行审核与检查，形成审核台账，将审核未通过或数据存在异常的内部控制报告退回单位并指导督促其进行修改完善，促进全省内部控制报告质量有效提升。 

　　三、以查促改，整治内控问题 

　　自2018年起，每年选取10家省级行政事业单位对其内部控制建设及实施情况开展现场检查，通过检查发现的问题，督促单位有针对性地进行整改，以点带面推动全省行政事业单位内部控制建设再上新台阶。 

　　一是设计评价体系。从单位层面、业务层面和内部控制管理信息系统建设三方面设计检查指标，全面了解单位层面和业务层面制度建设、实施和信息化情况，重点查看单位预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同管理等经济活动内部控制执行。 

　　二是开展现场检查。通过对相关资料查阅、询问等方法，全面了解被检查单位内部控制建设及其组织实施的情况，根据检查指标进行评分。针对检查中发现的问题，对被检查单位逐一制发检查意见，责令单位限期整改，推动省级单位重视并加强内控制度建设，强化权力运行制约和监督，防范经济活动风险。 

　　四、以典促优，发挥示范效应 

　　为充分发挥先进单位的引领带动和示范作用，提升全省行政事业单位内部控制水平，福建省财政厅于2022年启动行政事业单位内部控制建设示范联系点创建工作。 

　　一是建立示范联系点。为形成可复制可推广的内部控制管理经验，进一步推动内部控制工作取得实效，选取省委党校、省文旅厅、省医保局、福州大学、康复医院、体育职业技术学院等6家单位作为福建省首批省级内部控制建设示范联系点，并对示范联系点创建对象提出“四个一”的工作要求，即有一套完善的内部控制体系，有一批规范的操作规程、工作指南，有一个智能的内部控制管理信息化系统，有一系列具有特色的内控管理举措。 

　　二是打造优秀典型。省委党校通过将内部控制建设列入“一把手”工程，建立以上率下、责任推动式的全链条管理体系；强化“系统性”思维，建立因时而进、风险可控式的全过程流程体系；提升“数据化”水平，建立信息集成、程序自动化的全智能操作体系；实行“常态化”监督，建立长短结合、结果有运用的全闭环管控体系等举措扎实推进内控体系建设，取得良好成效经验。省文旅厅通过把好内控顶层设计、摸清内控风险所在、建设内控程序机制、强化内控自查自纠等措施不断完善单位内部控制体系建设，围绕内部控制工作要求，探索建立健全制度管理、要点管理、清单管理、日程管理、流程管理、反馈管理“六项管理”工作机制，持续提升单位内部监督管理水平。 

　　三是加强典型示范。充分发挥示范联系点的引领、辐射和带动作用，用好《福建财政》杂志宣传阵地，宣传省委党校、省文旅厅等联系点单位的内控建设先进经验。省委党校2023年共接待兄弟省市党校调研内控建设成效18次，省文旅厅作为唯一一家省直单位在2023年全省财会监督工作视频会上作加强内部监督经验交流，并在全国文化和旅游财务工作会议上作经验分享，为推动行政事业单位完善内部控制建设起到良好示范作用，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高。